Компонент 3а: ретроактивные взносы и возможное повышение налогов | Pilier 3a: versements rétroactifs et éventuelles augmentations de taxes

Текущий год стал во многом определяющим для швейцарского пенсионного обеспечения. Напомним, что пенсионная система состоит из трех компонентов: базовой пенсии AVS/AHV, призванной гарантировать прожиточный минимум; профессионального страхования LPP/BVG, обязательного для подавляющего большинства работающего населения при достижении определенного уровня зарплаты; а также индивидуальных пенсионных схем (уровни 3а и 3b). В марте швейцарцы поддержали инициативу о 13-й пенсии AVS/AHV, а в сентябре они проголосовали против реформы LPP/BVG. Теперь же изменения грядут в компоненте 3а.

Как мы уже рассказывали ранее, взносы по компоненту 3a вычитаются из налогооблагаемого дохода, эти активы не облагаются налогом на состояние, а сам процентный доход не считается налогооблагаемым. Каждый год власти устанавливают максимальную сумму, которая может быть вычтена из налогооблагаемого дохода. Так, в этом году для работников, состоящих в пенсионном фонде, она составляет 7 056 франков, а самозанятые могут отчислять до 20% от своего дохода, но не более 35 280 франков.

В начале ноября Федеральный совет принял неожиданное для многих решение, разрешив ретроактивные выплаты. В частности, работающие в Швейцарии люди, которые с момента вступления поправки в силу не платили ежегодно максимально допустимые взносы в компонент 3a, в будущем смогут сделать это задним числом и вычесть эти суммы из налогов. Обычный ежегодный взнос в рамках компонента 3a также должен быть внесен. Пенсионные пробелы могут быть восполнены ретроспективно в течение десяти лет, начиная с 2025 года. Право на это имеет тот, кто не использовал максимально допустимый лимит взносов. Например, максимальный взнос на 2025 год установлен в размере 7 258 франков: тот, кто не внесет эту сумму в следующем году, может в последующие годы ретроспективно восполнить этот пробел в дополнение к регулярным платежам в третий компонент. В целом, возникшие в 2025 году пробелы можно будет впервые ликвидировать в 2026-м, но не позднее 2035-го. Выплата может быть произведена только в том случае, если вы получали зарплату, облагаемую взносами AVS/AHV, в том году, за который необходимо восполнить пробел. Кроме того, перед взносом за предыдущие годы необходимо исчерпать максимальную сумму за текущий. Налоговый вычет предоставляется в год внесения взноса (это особенно выгодно в годы с высоким доходом).

Поскольку взносы в компонент 3a могут быть вычтены из налогов, поправка приведет к снижению налоговых поступлений: Конфедерация, кантоны и муниципалитеты могут потерять до 600 млн франков в год.

Несмотря на всю налоговую привлекательность третьего компонента, изъятие капитала оттуда облагается налогом. В настоящее время действует пониженная ставка, однако власти рассматривают вопрос ее увеличения в два или даже четыре раза. По сообщениям газеты SonntagsZeitung, эту идею поддерживает министр финансов Карин Келлер-Суттер, которая ищет дополнительные доходы, чтобы сбалансировать бюджет Конфедерации: с помощью новой меры Федеральный совет рассчитывает получить 250 млн франков дополнительных доходов в год. Отмена налоговой привилегии призвана уменьшить стимул к использованию пенсионного капитала в целях оптимизации и снижения налогов. Противники нововведения считают, что оно ослабит швейцарское пенсионное обеспечение, так без налоговых льгот у людей будет меньше стимулов делать взносы, что может поставить под угрозу всю систему. Против может выступить и финансовый сектор, поскольку управление активами 3a является для него очень прибыльным бизнесом. Федеральный совет намерен представить проект для консультаций по этому вопросу в конце января следующего года. По мнению аналитиков, даже если проект будет принят, налоговая привлекательность компонента 3a хоть и снизится, но не исчезнет полностью. Кроме того, изменения коснутся только прямого федерального налога, но не различных налоговых льгот, действующих в каждом из кантонов.