Швейцарские налоги – среди самых низких |Les impôts suisses sont parmi les moins élevés

Фискальный климат Швейцарии остается одним из самых благоприятных для предпринимателей, свидетельствуют данные последнего исследования «Swiss Tax Report 2016» консалтинговой компании KPMG, сравнившей действующие ставки налогов на прибыль и доход в 130 странах мира и отдельно – в 26 кантонах Конфедерации. При этом, отмечают эксперты, снижение налоговой нагрузки на компании в последние годы существенно замедлилось, в то время как обычным гражданам приходится перечислять в государственную казну немного больше заработанных средств.

В Швейцарии ставки налога на прибыль значительно отличаются в зависимости от кантона, в котором зарегистрирована компания. При этом авторы исследования принимали во внимание федеральную, кантональную и коммунальную составляющие. Самым привлекательным для предпринимателей остается Люцерн, где эффективная ставка обычного налога не превышает 12,32 %. За ним следуют Нидвальден с Обвальденом (12,66 %) и Аппенцель-внешний (13,04 %). В то время как в Ури ставка уменьшилась с 15,12 % до 15,01 %, Швиц поднял налог на прибыль с 14,86 % до 15,27 %.

В прошлом году немного сократил нагрузку на компании и кантон Во (с 22,79 % до 22,09 %). Несмотря на это, Романдская Швейцария остается в числе регионов, где действуют самые высокие ставки налога на прибыль. Больше всего средств перечисляют в бюджет юридические лица, зарегистрированные в Женеве (24,16 %) и Базеле (22,18 %).

Тем не менее, по сравнению с Европой, кантоны центральной и восточной Швейцарии предоставляют бизнесменам весьма привлекательные условия. По данным KPMG, более низкие ставки действуют только на Нормандских островах, куда входят налоговые гавани Джерси и Гернси, и в некоторых странах востока и юга Европы. Ирландия с обычным налогом на прибыль на уровне 12,5 % по-прежнему лидирует (среди швейцарских кантонов достойную конкуренцию ей может составить только Люцерн).

За пределами Европы ниже среднего уровня налоговой нагрузки по Швейцарии оказались лишь ставки, действующие в Гонконге (16,5 %) и Сингапуре (17 %). Однако не следует забывать, что в данном случае сравнение проводилось лишь на уровне обычного налога на прибыль, а специальные налоговые режимы не принимались во внимание.

В связи с этим эксперты KPMG попытались оценить возможные последствия готовящейся реформы налогообложения предприятий, за обсуждением которой следит «Наша Газета.ch». Основная ее идея заключается в отмене специальных налоговых статусов, привлекающих в Швейцарию иностранные управляющие компании (холдинги). В качестве компенсации правительство предлагает снизить обычную ставку налога на прибыль, предоставив льготы лишь для фирм, получающих доход от эксплуатации прав интеллектуальной собственности (licence box).

По оценке KPMG, реформа затронет около 24 тысяч компаний, обладающих сегодня специальным налоговым статусом, в которых трудятся от 135 тысяч до 175 тысяч работников. Согласно рассмотренным сценариям, потери бюджета, связанные с возможным уходом этих компаний из Конфедерации, могут достигать от 1,4 до 4 млрд франков (в эту сумму входит поступления не только от налога на прибыль, но и подоходного налога работников, а также непрямых источников финансирования государственной казны). Таким образом, считают эксперты, Швейцарии необходимо в рамках проводимой реформы предложить для компаний, зарегистрированных на ее территории, эффективное решение, которое позволит стране сохранить свою привлекательность и, соответственно, как можно больше налогоплательщиков.

Примечательно, что налоговая нагрузка оказалась ниже в центральной и восточной Швейцарии и для физических лиц. Бесспорным лидером в этой категории остается кантон Цуг, где средняя ставка подоходного налога составляет 22,86 %. За ним следуют Обвальден (24,3 %), Аппенцелль-внутренний (25,34 %), Нидвальден (25,49 %) и Ури (25,55 %).

Впрочем, обзор европейских показателей наводит на мысль, что жителям Швейцарии не так уж повезло с платежами, взимаемыми органами государственной власти в принудительном порядке. Более низкие ставки налога на доходы физических лиц действуют в Болгарии (10 %), России (13 %), Литве (15 %), Венгрии (16 %), Украине, Эстонии и Джерси (20 %) и Чехии (22 %). Выгоднее всего, с налоговой точки зрения, обитать в карибских офшорах и некоторых арабских странах с нулевой нагрузкой. Привлекательность Гонконга и Сингапура по отношению к Швейцарии в этой категории подтверждается ставками подоходного налога на уровне 15 % и 20 %, соответственно. Средний показатель фискальной нагрузки на жителей Швейцарии составляет 33,99 %, что обеспечивает Конфедерации место приблизительно в середине списка, насчитывающего 130 стран.

Больше статей на эту тему вы найдете в нашем специальном досье.