Добровольное фискальное изгнание | Exil fiscale, volontaire

Новость огласила газета Tribune de Genève, по данным которой бывший старший партнер частного банка Pictet Рено де Планта переезжает из Швейцарию в Италию. «Он уезжает из Женевы, чтобы платить меньше налогов благодаря очень выгодному пакету налоговых льгот, согласованному с Италией, страной, которую он любит и где у него есть дома в Тоскане и на острове Эльба», — утверждает анонимный источник, цитируемый газетой. «Рене де Планта не ответил на наши запросы. Поэтому мы не знаем ни причин, ни даты его отъезда», пишут авторы публикации, которые использовали этот повод, чтобы еще раз поговорить о чрезмерном налоговом бремени, из-за которого Женева продолжает терять своих самых обеспеченных жителей.

Рене де Планта вышел из коллегии партнеров банка Pictet 30 июня 2024 года в связи с его вхождением в Банковский совет Национального банка Швейцарии (НБШ) и после 26 лет службы в частном банке. Его последующее решение отдалиться не только от бывшего места работы, но и вообще от Швейцарии было воспринято как плохой сигнал как для клиентов, так и для сотрудников учреждения, которое продвигает имидж Женевы, ее финансового центра и Швейцарии в целом. Этот уход вызвал тем более сильный резонанс, что Рено де Планта был инициатором создания в 2022 году Фонда привлекательности Женевы (FLAG), цель которого, как следует из названия, – повысить «привлекательность Женевы, известную во всем мире, работая в трех направлениях: качество жизни и образование, инфраструктура и устойчивое развитие, а также налогообложение».

Видимо, недостаточный успех в работе по последнему из перечисленных направлений и подтолкнули банкира к переезду. И он не одинок. Через пару дней стало известно, что за Рене де Планта последовал его коллега Бертран Демоль, пришедший в Pictet в 2001 году и ставший партнером в 2011-м. Он покинул исполнительные должности в конце июня 2023 года, сохранив за собой пост неисполнительного вице-президента в совете Pictet Alternative Advisors, подразделения группы, специализирующегося на альтернативных инвестициях.

В коммюнике, объявляющем о своем уходе, Бертран Демоле заявил: «Я прошел свою первую стажировку в Pictet в 13 лет и посвятил свою карьеру этому дому из-за страсти к его уникальному наследию. [...] Я останусь постоянным послом Pictet».

Это последнее заявление сегодня вызывает недовольство в банке, в том числе среди бывших партнеров. Историческая привязанность Pictet к Женеве считается трудносовместимой с уходом высокопоставленных сотрудников по налоговым соображениям, способным повлечь за собой реальный ущерб для имиджа банка.

Имидж имиджем, но все упирается в деньги или, если выражаться более дипломатично, в налоговую конкуренцию в Европе, где, по мнению специалистов, Италия выступает в роли лидера. Женеве, где налоги могут достигать 71,5% дохода, включая налог на имущество, налог на доходы и федеральный налог, тягаться с ней невозможно. Вот быстрый гипотетический расчет: швейцарец, обладающий состоянием в 100 миллионов, может получить доход в размере 5% (от вложений на бирже, недвижимости и т. д.), то есть 5 миллионов в год. С этой суммы он должен заплатить более 3 миллионов налогов в Женеве, против фиксированной суммы в 200 000 евро в Италии со всех своих иностранных налогов – такая система была введена в 2017 году и может быть расширена на членов семьи за дополнительную плату в размере 25 000 евро с человека. Понятно, что люди, обремененные такими проблемами – а их в Швейцарии немало – задумываются о способах их решения. А эксперты делают вывод: если в прошлом Швейцарии удалось привлечь иностранных миллиардеров с помощью фиксированной налоговой ставки, то в будущем Италия вполне может привлечь местных миллионеров, ведь стоимость жизни там значительно ниже, а природных красот и культурных достопримечательностей не меньше.

Эта фиксированная сумма, минимальный порог которой составляет 400 000 франков в соответствии с федеральным законодательством и которая рассчитывается на основе предполагаемых глобальных расходов налогоплательщика, остается привлекательной и по-прежнему привлекает богатых французов, норвежцев и британцев. Загвоздка в том, что паушальная налоговая ставка, привлекшая в Швейцарию богачей со всего мира, не распространяется на самих швейцарцев или других лиц, работающих в стране. Поэтому тот факт, что Италия предлагает такую ставку, причем весьма привлекательную, заставляет задуматься миллионеров от Женевы до Базеля.

Исследование 2025 года компании Henley&Partners, международной компании, занимающейся финансовым консультированием и оптимизацией налогообложения, посвященное миграции миллионеров, вносит в дискуссию несколько интересных моментов. Так, не входившая в десятку самых привлекательных стран с точки зрения налогообложения для крупных состояний в 2022 году, Италия в 2024 году занимает 6-е место, опередив Швейцарию, которая занимает 7-е место. На этом Италия не остановилась, заняв на этот раз 3-е место с 3600 налогоплательщиками, чьи доходы составляют 20,7 млрд, опередив Швейцарию, которая в рейтинге 2025 года занимает 4-е место с 3000 новоприбывших и 16,8 млрд вложений.

Не все так понятливо-снисходительны. Наша Газета уже рассказывала об инициативе Молодых социалистов, мечтающих ввести 50-процентный налог на наследство, превышающее 50 миллионов, что также может ускорить налоговое бегство. «С налогом на состояние, который в Женеве уже составляет около 1%, то есть является самым высоким в стране, ты не будешь долго думать, если введут налог на наследство: ты сохраняешь квартиру на берегу озера в качестве второго дома и уезжаешь жить в Италию», – грозит управляющий активами, добавляя, что «богатые швейцарцы не глупее иностранных миллиардеров».

Инициатива Молодых социалистов, направленная якобы на финансирование «социальной климатической политики», также вызывает вопросы у Ксавье Оберсона. «Этот проект не соответствует конституционным принципам, в частности принципу равного обращения, поскольку на наследство до 49,9 миллиона франков не будет взиматься налог, а с 50 миллионов – 50%, - отмечает женевский адвокат. - Кроме того, филантроп, пожертвовавший 100 миллионов на благотворительность, будет облагаться налогом в размере 50%, что несправедливо». Швейцарский народ проголосует по этому вопросу 30 ноября, и очень хочется верить, что он проявит благоразумие.

Налоги, конечно, серьезный фактор, но наш взгляд, не один один играет роль в принятии решения о смене места жительства людьми, имеющими выбор. Наверняка оказывает влияние ощутимое ухудшение качества жизни в кантоне на берегу озера и огорчающее упрочение явлений, исторически для Женевы не характерных. Тут и ограбления домов, причем сопровождащиеся крайней жестокостью, и практическая невозможность пользоваться автомобилем - не только из-за плохо координируемых ремонтных работ и жизни под лозунгом «велосипедистам везде у нас дорога», но и из-за регулярных «протестных акций», парализующих город. 

Замечена и еще одна новизна: исторически сложилось так, что члены патрицианских семей оставались в кантоне после завершения карьеры и продолжали платить налоги, заниматься благотворительностью и поддерживать различные дела - такие семьи еще есть. Но времена изменились. Одни видят в принятых бывшими банкирами (решениях) рост индивидуальной свободы, другие склоняются к мнению, что это проявление неблагодарности по отношению к земле, которая позволила им добиться успеха. Каждый решает за себя.

Попавшие в прессу сообщения об отъезде двух банкиров вызвало такую волну реакций, что побудило министра финансов кантона Женева Натали Фонтане прокомментировать ситуацию. Она сделала это вчера в газете Tribine de Genève, начав с того, что на сегодняшний день в Женеве не наблюдается массового оттока состоятельных налогоплательщиков. Далее министр резко раскритиковала инициативу «За будущее» Молодых социалистов, сказав: «В области налогообложения важны два условия: стабильность и предсказуемость. Однако эта инициатива подрывает оба этих условия и угрожает привлекательности нашей страны. Швейцария пугает саму себя подобными текстами». «Беспокойство выражают не только в Женеве, но и в других кантонах. Послание Федерального совета очень ясно: принятие инициативы может привести к сокращению поступлений от подоходного налога и налога на прибыль на 2,8–3,5 миллиарда швейцарских франков из-за ухода налогоплательщиков, на которых она направлена. Анализ профессора Мариуса Брюльхарта из Лозаннского университета показывает, что в случае принятия этой инициативы Швейцария может потерять от 77 до 95% налоговой базы», - подчеркнула министр.

 Министр финансов озвучила важные цифры, помогающие оценить хрупкость женевской налоговой пирамиды: в Женеве 1,3% налогоплательщиков финансируют почти 80% налога на состояние (то есть 1,156 млрд франков), в то время как 4,4% налогоплательщиков платят 53% налога на доход (то есть 4 млрд). Что касается предприятий, то 0,3 % из них вносят 85 % налога на прибыль. Это очень напряженный баланс.

Налогообложение остается очень тяжелым, поскольку Женева сохраняет самый высокий максимальный уровень налогообложения в стране. Как подчеркивает Натали Фонтане, «новое снижение позволило бы Женеве стать более привлекательной». И, что особенно важно, в то время как социальные отчисления выросли на 81 % за десять лет, контролировать их рост и сохранять устойчивость общественных финансов необходимо для поддержания устойчивой социальной модели.