Сумма, указанная в трудовом договоре, и доход, который в реальности остается в распоряжении работника, могут заметно отличаться. Чтобы понять, на какие средства можно рассчитывать, из «грязной» заплаты нужно вычесть налоги и обязательные сборы (в некоторых случаях их платит работодатель, но в Швейцарии, как правило, сумма социальных отчислений распределяется поровну между двумя сторонами трудового договора). Таким образом, расходы на оплату труда компании и «чистый» доход ее сотрудников отличаются на сумму средств, которые направляются в бюджет государства, пенсионных и других социальных фондов. Тяжесть этого бремени и рассчитывает Организация экономического сотрудничества и развития, принимая также во внимание семейные льготы, порой заметно облегчающие налоговую нагрузку для работающих родителей с детьми.
Начиная с 2013 года (Наша Газета.ch рассказывала подробнее о том исследовании), средняя величина налоговой нагрузки постепенно снижается, отмечает ОЭСР. В числе «хороших учеников» фигурируют Бельгия и Австрия, реформировавшие действующую систему, что позволило им сократить налоговую нагрузку больше, чем на один процентный пункт. Несмотря на это, Бельгия пока возглавляет список стран с самым тяжким бременем: зарплата «на бумаге» бездетного одинокого работника здесь уменьшится приблизительно на 54% к тому моменту, как перекочует в его кошелек. Следует отметить, что в исследовании ОЭСР речь идет о среднем уровне оплаты труда в каждой стране по отдельности, а налоговая ставка может варьироваться в зависимости от размера дохода.
В Австрии, удостоившейся похвалы авторов исследования, условное государство (если считать, что социальные отчисления являются обязательными, как и налоги) забирает у работника 47,1% его зарплаты. В Латвии – 42,6%, в Эстонии – 38,9%, в Норвегии – 36,2%, в США 31,7%, в Великобритании – 30,8%, в Австралии – 28,6%, в Новой Зеландии – 17,9%, а в Чили – всего 7%. Средний показатель из числа 35 стран ОЭСР, принимавших участие в исследовании, равен 36%, что немного ниже прошлогоднего результата и на целый процентный пункт – итогов 2000 года.
В Конфедерации «налоговый клин», как называют его авторы исследования, достигает 21,8% для одинокого бездетного работника, что значительно меньше, чем у большинства участников рейтинга, и обеспечивает стране 32 место в списке из 35 участников. Если же речь идет о семье с двумя детьми, имеющей лишь один источник дохода, то в таком случае налоговая нагрузка падает до 9,1%, и Швейцария снова оказывается на 32 месте. Более льготные условия для родителей предоставляют лишь Ирландия (8,3%), Чили (7%) и Новая Зеландия (6,2%). Лидирует в этой категории Франция: по оценкам ОЭСР, на налоги и социальные отчисления при средней зарплате здесь уходит около 40% дохода единственного кормильца семьи.
Если из общей оценки «налогового клина» убрать социальные отчисления, то лидером по уровню нагрузки на одиноких бездетных налогоплательщиков со средней зарплатой становится Дания (35,9%). Швейцария с 10% занимает 25 место. Предусмотренные властями льготы для семей с детьми «перевешивают» налог на доходы в Чехии и Словакии, где рассчитываемая нагрузка на зарплату уходит в область отрицательных значений (–3,1% и –1,1%, соответственно). Дания, где налоговое бремя достигает 32%, лидирует и в этой категории, а Швейцария оказалась на 24 месте с 4%.
С 2015 по 2016 годы «налоговый клин» увеличился в 20 странах, уменьшился в 14-ти и остался неизменным в Чили, отмечают авторы исследования. Основным параметром, оказавшим влияние на прогресс в 16 из 20 стран, стал налог на физических лиц, при этом «налоговый клин» вырос больше одного процентного пункта только в Греции. Кроме того, практически все страны предусматривают льготы для семей с детьми, что позволяет уменьшить нагрузку на эту категорию налогоплательщиков. Исключениями стали Мексика и Чили, правда в последней стране средняя зарплата вообще не облагается налогом на доходы. Таковы основные наблюдения последнего доклада ОЭСР, посвященного налоговому бремени на зарплаты.
