Семья - ячейка, но налоги – врозь? | Être marié mais payer ses impôts séparément?
В Швейцарии грядет налоговая реформа, которую уже давно ожидают многие супружеские пары. Напомним, что в настоящее время не зарегистрировавшие свои отношения пары облагаются налогом индивидуально, тогда как состоящие в браке или зарегистрированном партнерстве лица платят налоги с совокупной суммы всех доходов. В условиях прогрессивной системы женатым парам приходится платить более высокие налоги, чем неженатым. Критики отмечают, что это создает отрицательные стимулы, особенно для женщин, многие из которых по налоговым соображениям сокращают рабочую нагрузку или вовсе отказываются от оплачиваемой работы. Это приводит к прерыванию карьеры, финансовой зависимости от супруга, отсутствию пенсионных отчислений и, как следствие, фактической бедности в старости.
Кроме того, в случае развода неработающий супруг (чаще всего – женщина) оказывается в крайне невыгодном положении. Наша Газета уже рассказывала, что судебные прецеденты в делах по разводам все чаще ставят во главу угла принцип обязательной финансовой самостоятельности каждого из бывших супругов, а применение права на пособие после развода, которое один бывший супруг должен выплачивать другому, становится все более ограниченным.
В то же время неженатые пары, имеющие аналогичное экономическое положение, пользуются преимуществами индивидуального налогообложения. Такое неравное отношение к состоящим и не состоящим в браке получило название «брачный штраф».
Что же предлагают власти? В ответ на инициативу «За индивидуальное налогообложение независимо от семейного положения (инициатива за справедливое налогообложение)» Федеральный совет сформулировал основные положения проекта налогообложения физических лиц, который должен положить конец налоговой дискриминации. Согласно рекомендациям правительства, индивидуальное налогообложение должно быть введено на всех уровнях (Конфедерация, кантоны и коммуны). В будущем супружеские пары будут облагаться налогами так же, как и не состоящие в браке, и будут подавать две отдельные налоговые декларации. При этом размер налоговых вычетов на детей будет увеличен с 6 600 до 12 000 франков. Федеральный совет отказался от вычетов для домохозяйств с одним взрослым и специальных вычетов для супружеских пар, имеющих только один доход.
План предусматривает и корректировку налоговой шкалы: ставки будут снижены для низких и средних доходов и несколько повышены для очень высоких доходов. Ожидается, что группы населения с самыми низкими доходами по-прежнему не будут платить прямой федеральный налог. Изменение системы приведет к снижению налогового бремени для супружеских пар с двумя приблизительно эквивалентными доходами. То же самое будет касаться и многих семейных пар, состоящих из пенсионеров. У неженатых пар без детей налоговое бремя также снизится благодаря более низкой налоговой шкале.
С другой стороны, реформа приведет к дополнительному налоговому бремени для супружеских пар, имеющих только один основной доход или один основной доход и небольшой вторичный. Особенно это коснется имеющих детей супружеских пар с одним доходом, так как неработающий родитель не сможет претендовать на вторую половину вычета на детей. Для лиц, не состоящих в браке и имеющих детей, отмена действующей льготной шкалы налогообложения также приведет к некоторой дополнительной нагрузке для самого высокодоходного класса.
В целом число людей, которые получат налоговые льготы в результате реформы, будет значительно больше, чем число тех, для кого налоговое бремя увеличится. Переход к индивидуальному налогообложению позволит создать стимул к занятию оплачиваемой трудовой деятельностью для обоих супругов, что должно положительно сказаться на росте занятости. Поскольку кантоны должны будут изменить свое налоговое законодательство, переход на новую систему будет сложным и, вероятно, займет много времени. Финансовые последствия для кантонов будут зависеть от выбранной ими шкалы налогообложения. Учитывая самостоятельность кантонов в установлении собственных ставок, Конфедерация не может издавать нормативные акты в этой области.
На основе представленных рекомендаций Федеральный совет к марту 2024 года подготовит и внесет в парламент проект закона о налогообложении физических лиц. Как отмечает Tages-Anzeiger, законопроекту, скорее всего, придется нелегко в парламенте. Предложение правительства поддерживают только либералы, деловые круги и «зеленые» либералы. Остальные партии, а также Конференция кантональных финансовых директоров могут лишь в общих чертах поддержать этот проект. Так, социалисты опасаются слишком высоких вычетов для богатых. «Зеленые» выступают против планируемого сокращения налоговых поступлений. Народная партия Швейцарии критикует реформу за создание новой несправедливой системы и «ослабление традиционной семьи». Для партии «Центр», приветствующей отмену неконституционной налоговой дискриминации супружеских пар, минусы все же перевешивают плюсы. В общем, реформе, скорее всего, будет посвящено много дебатов в парламенте.
Добавим, что с 2024 года будут увеличены некоторые налоговые вычеты по прямому федеральному налогу. Так, вычет на ребенка и вычет на находящегося на содержании лица увеличатся с 6 600 до 6 700 франков. Лица, получающие образование, смогут дополнительно вычитать 200 франков. Супружеские пары будут платить налог только в том случае, если их налогооблагаемый доход превышает 29 300 франков (по сравнению с 28 800 франками в настоящее время), а максимальная ставка налога будет применяться только с налогооблагаемого дохода в размере 928 700 франков (912 600 франков в настоящее время). Скорректированные значения будут применяться к налоговым декларациям, подаваемым в 2025 году.